Novità fiscali 2025: riforma IRPEF, meno scaglioni, più semplicità
Viene confermato l’accorpamento dei primi due scaglioni IRPEF, riducendo il numero a tre e mantenendo la prima aliquota al 23%. Questa modifica punta a semplificare il sistema fiscale e rendere più lineare la tassazione sui redditi.
Detrazioni per ristrutturazioni ed efficienza energetica
Le detrazioni per il recupero edilizio e la riqualificazione energetica sono fissate al 50% per le abitazioni principali del proprietario o del titolare di diritti reali di godimento, e al 36% per le altre situazioni, con una spesa massima di 96.000 euro.
Bonus mobili e barriere architettoniche
Confermato il bonus mobili per gli immobili oggetto di ristrutturazione e il bonus per l’abbattimento delle barriere architettoniche. Non sarà più disponibile, invece, il cosiddetto “bonus verde” per giardini e terrazze.
Rivalutazione di partecipazioni e terreni
Si conferma la possibilità di rideterminare il valore fiscale di partecipazioni non quotate e terreni posseduti al 1 gennaio 2025, applicando un’imposta sostitutiva del 18% basata su perizia di stima.
Cessione agevolata di beni ai soci
Le società potranno assegnare o cedere ai soci beni immobili o beni mobili registrati non utilizzati come strumentali, pagando un’imposta sostitutiva dell’8%, entro il 30 settembre 2025.
Estromissione agevolata per imprenditori individuali
Gli imprenditori individuali potranno escludere dal patrimonio aziendale gli immobili strumentali entro il 31 maggio 2025, versando un’imposta sostitutiva dell’8%.
Rifinanziamento della Nuova Sabatini
Viene rifinanziata la “Nuova Sabatini” per supportare le PMI nell’acquisto di attrezzature, macchinari e veicoli commerciali.
Incentivi Transizione 4.0 e 5.0
- Transizione 4.0: rimane invariato il credito d’imposta per beni materiali ad alto valore tecnologico, con l’obbligo di comunicazioni specifiche e limiti di spesa.
- Transizione 5.0: introdotte misure di semplificazione per favorire investimenti green e tecnologici da parte delle PMI.
Nuove regole per spese di rappresentanza e omaggi
Le spese di rappresentanza e gli omaggi saranno deducibili solo se pagati con metodi tracciabili come bonifici e carte di credito. Niente più deduzioni per chi paga in contanti.
Nuovo sistema di detrazioni IRPEF
Le detrazioni fiscali saranno ricalcolate in base al reddito complessivo e al numero di figli a carico, introducendo un sistema più equo e personalizzato.
Stop alle agevolazioni per le caldaie a combustibili fossili
Le spese per la sostituzione di caldaie alimentate a combustibili fossili, come il metano, non saranno più detraibili.
