Il corretto adempimento contributivo è fondamentale per non compromettere il diritto alla pensione
Tra i temi più delicati e, purtroppo, ancora troppo spesso sottovalutati nella previdenza italiana, vi è senza dubbio quello legato al versamento dei contributi nella Gestione Commercianti INPS.
Un tema che, in modo particolare, riguarda imprenditori, commercianti e soci di società iscritti a tale gestione, e che può riservare spiacevoli sorprese proprio in prossimità della pensione.
Sempre più di frequente, infatti, accade che lavoratori prossimi alla pensione, convinti di aver maturato i requisiti per la pensione anticipata, si trovino improvvisamente a fare i conti con una drastica riduzione degli anni di contribuzione riconosciuti dall’INPS.
Una situazione che, nella maggior parte dei casi, deriva da una non corretta applicazione delle regole relative al versamento dei contributi obbligatori.
Il caso concreto: perché i contributi versati non sempre generano 12 mesi utili alla pensione?
Accade spesso che gli iscritti alla Gestione Commercianti ritengano sufficiente versare i contributi minimi — cosiddetti sul minimale di reddito — per ottenere l’accredito di 12 mesi di contribuzione piena ogni anno.
Questa convinzione, però, è vera solo in presenza di un reddito annuo pari o inferiore al minimale fissato per legge. Nel 2025, ad esempio, il minimale annuo di reddito per la Gestione Commercianti è pari a 18.18.555 euro.
Se il reddito dichiarato è inferiore o pari a tale soglia, i contributi versati coprono 12 mesi di contribuzione utile ai fini pensionistici.
Diversamente, se il reddito effettivo è superiore a tale soglia, il contribuente è tenuto a versare anche i contributi sull’eccedenza. In mancanza di tale versamento integrativo, l’INPS, in fase di pensionamento, provvederà a ricalcolare i mesi effettivamente coperti, con la conseguenza che un anno intero potrebbe tradursi in soli 6, 4 o addirittura 2 mesi di contribuzione utile.
Come avviene la verifica dell’INPS?
L’INPS non effettua questa verifica in tempo reale, ma incrocia i dati solo in fase di liquidazione della pensione, utilizzando le informazioni contenute nel Quadro RR del Modello Redditi (ex Unico), nel quale viene dichiarato l’imponibile corretto ai fini contributivi.
L’Agenzia delle Entrate trasmette quindi all’INPS i redditi effettivi dichiarati, permettendo all’Istituto di rilevare eventuali incongruenze tra i contributi versati e l’imponibile dichiarato.
In casi limite, soprattutto per soggetti con redditi elevati, l’effetto può essere devastante: una contribuzione che appariva piena per 12 mesi può essere drasticamente ridotta a soli 2 mesi effettivi di copertura ai fini pensionistici.
Particolarmente insidiosa è poi la situazione dei soci di società, specialmente nelle società di persone, ma recentemente anche in alcune situazioni riguardanti società di capitali.
Nel caso dei soci di società di persone, infatti, l’INPS attribuisce all’iscritto come imponibile ai fini contributivi la quota di reddito d’impresa spettante in proporzione alla partecipazione sociale, indipendentemente dall’effettiva distribuzione dell’utile.
Un orientamento che l’INPS ha, in alcuni casi, esteso anche ai soci di società di capitali, andando a imputare come imponibile l’utile d’impresa, sulla base dei dati rilevati nel Modello Redditi SC (Quadro RN1 meno Quadro RN5), anche in assenza di distribuzione effettiva dell’utile.
Si tratta di una prassi molto discussa e che ha recentemente dato origine a orientamenti giurisprudenziali in parte favorevoli al contribuente, sostenendo che i contributi dovrebbero essere versati solo sugli utili effettivamente distribuiti.
- Le conseguenze per il contribuente possono essere estremamente rilevanti:
- una riduzione degli anni utili per il diritto a pensione
l’impossibilità di recuperare i periodi di contribuzione persi a causa di prescrizione contributiva (di norma 5 anni)
- un allungamento dei tempi per il pensionamento
- un assegno pensionistico più basso rispetto a quanto preventivato.
È vero che l’INPS, in presenza di prescrizione, non può richiedere i contributi non versati oltre i termini di legge, ma è altrettanto vero che tali periodi restano comunque scoperti e quindi inutilizzabili per la pensione.
In conclusione, appare evidente come il corretto adempimento degli obblighi contributivi nella Gestione Commercianti INPS sia fondamentale per evitare spiacevoli sorprese, soprattutto in prossimità del pensionamento.
Ogni situazione va valutata attentamente e l’assistenza di un professionista esperto in materia previdenziale risulta, oggi più che mai, imprescindibile per impostare correttamente la propria posizione contributiva e pianificare con consapevolezza il percorso verso la pensione.
